2024嘻涮涮，缘何税务痛感那么强？

2024年的税务痛感，比以往时候来得更猛烈一些。

这痛感来自频频见诸媒体的涉税新闻、涉税案件，还有企业老板谈税色变时显现的日渐攀升飚高的痛苦指数！

无论什么行业、规模大小、时间长短，税务愈盯愈紧，手段也愈来愈厉，“大鱼小蟹虾米、过去现在将来”，就像大张伟的那首《嘻涮涮》里唱的：“拿了我的给我送回来，吃了我的给我吐出来……欠了我的给我补回来，偷了我的给我交出来，你我好像划拳般恋爱，每次都是猜，唉……”

从严监管的信号持续释放

2月27日，国家八部门就联合召开了一次跟税收监管密切相关的会议。从披露的数据可以印证，税务稽查的力度确实在逐年加大，被查企业的数量、每户企业补交税款的金额、移送司法机关的案件数量都在不断地上升。从当前趋势来看，税务部门案件查办、公安部门刑事侦办、检查机关逮捕、海关数据支持、人民银行资金查询、外汇管理局违规资金查处……用官方的说法是，打击涉税违法要形成从行政执法到司法“全链条一体化”格局。

电商、直播等新业态被重点监管

多年来，电商、直播等新业态被监管部门呵护有加，享受了高速发展的红利，但风向在转变。3月，电商领域首当其冲受到“重拳”打击。不仅是省级机关下达名单进行地方性检查，地方政府也开始主动摸底，全面清查涉税情况，集中约谈企业主进行补税。重庆、长沙等地，那些年销售额不超过500万的小型电商，追溯3年至5年，甚至从店铺注册那天起开始调查。

众多上市公司和国有企业被查

上市公司和国有企业，在大家一贯的印象中是人才济济、高手如云，在财税方面没有理由去偷逃税，应是合规程度很高才对。然而，仅今年4个月时间，众多上市公司和国有企业被查，补缴了巨额税款。

1月2日，联建光电（300269.SZ）发布关于补缴税款的公告,称税务局对其2017年 1月1日至2022年12月31日涉税情况进行了检查，公司2017年度取得业绩补偿款1.32亿元未申报企业所得税，需补缴约1979.5万元及滞纳金。滞纳金据实计算，已经超过税款。

3月8日，藏格矿业（000408）发布2023年年度报告，税务局对其全资子公司格尔木藏格钾肥有限公司2004年1月1日至2014年12月31日期间增值税及企业所得税情况进行了检查，依法追征2004年至2014年少缴的增值税、城市维护建设税、企业所得税、教育费附加、地方教育附加，以及2011年至2014年少缴的价格调节基金，合计补缴各项税费5557万元，滞纳金13238万元，合计1.88亿元。对20年前的税款进行倒查，不得不说太恐怖了。然而，仅过了一个月，藏格钾肥再次收到税务事项通知书，其2021年至2023年向关联方藏格锂业销售卤水，销售价格明显偏低，要求将卤水销售额调整应补缴的增值税、资源税及其他税费和滞纳金及时缴纳入库，需补缴税费3.98亿、滞纳金8171.96万元，合计超4.79亿。

4月7日，华林证券(002945.SZ)发布关于补缴税款的公告。税务局认为其对税收政策的适用条件理解有偏差，2018年至2021年期间不当享受了企业所得税地方分享部分免征税额的优惠政策，需补缴2018年至2021年期间的企业所得税及滞纳金合计4732.32万元。

银行、证券、保险等国有金融机构，发投、城投等地方政府投资运营平台也屡屡被税务稽查，追缴税款及滞纳金数额巨大。有的大中型国企还被不法分子利用，卷入到巨额虚开专用发票、骗取出口退税的案件纠纷中，有的领导及工作人员甚至被追究刑事责任。

个体户、小微企业被更严监管

以往对个体户、小微企业，税务的征管口径宽松，睁一只眼、闭一只眼，好似法外之地，猫鼠相安无事，有些纳税人还利用这些征管漏洞来做偷逃税的文章。但随着严监管，在税收大数据的显微镜下，这些个体户、小微企业也是无处遁形，屡屡被查被罚。

2023年11月吉林省税务局通报，长春市税务局对杨元波在2016年至2021年7月期间开的五家餐厅（均为个体户）开展税务检查，发现杨元波从事餐饮业取得收入，通过虚假申报少缴税款。稽查局对其追缴个人所得税、增值税、城市维护建设税等税款，滞纳金并处罚款共计2,444.73万元。

2024年2月，辽宁省税务局通报，朝阳市税务局联合公安经侦部门查处一起利用小规模纳税人减免增值税政策虚开发票案件。犯罪团伙控制多家空壳企业，在没有真实业务发生的情况下，利用小规模纳税人减免增值税政策向下游医药企业虚开增值税普通发票1009份，价税合计8273万元。目前，该案主犯邵龙因犯虚开发票罪被判处2年有期徒刑，并处罚金20万元；团伙其余3人因涉嫌虚开发票犯罪已由公安部门移送检察机关审查起诉。

之前，官方发布文章，明确2024年将严查利用“优惠园区”进行的偷逃税行为，并重点打击“假企业”虚开发票。对于个体户和个人独资企业，官方提出了八个开票条件，包括真实业务、匹配人员、真实地址、资金流水、合同协议、合理发展目的、合理定价等。这意味着，未来的税务监管将更加严格，个体户和个人独资企业必须建立账本、进行公对公转账，并遵守纳税和年检的规定。

税务机关迎来“廉政大考”

就在上月，税务部门多名要员被查，反映出国家对财税部门的纪检监督力度不断加大。4月3日，国家税务总局人事司原司长杨江龙官宣被查；4月15日，国家税务总局江苏省税务局原局长侍鹏官宣被查，他曾在上任不久就主持处置了范冰冰“阴阳合同”重大偷逃税案件；4月16日，国家税务总局福建省税务局原党委委员、总会计师曾钟滔官宣被查。两周内，三名“税虎”接连落马。还值得注意的是，4月18日中纪委网站通报，给予国家税务总局征管和科技发展司原巡视员赵国际开除党籍处分、取消退休待遇。

2023年以来，国家税务总局已有数十名高官落马。据报道，驻税务总局纪检监察组结合近年来查办赵国际、胡金木、饶勇、何力、王凯、林枫、高萍等严重违纪违法案件中暴露的问题，紧盯税务系统各级“一把手”等重点对象，紧盯税务稽查、发票管理、出口退税、风险应对、信息化建设、涉税中介、土地增值税清算等重点领域，开展深入细致的调查。

近日，国家税务总局展开了第三轮巡视，派出7个巡视组对北京、安徽、广东、海南、陕西、厦门、深圳省（市）税务局，税务总局驻北京、广州特派办和西安市税务局开展常规巡视。更为厉害的是，截至4月17日，二十届中央第三轮巡视进驻工作全部完成，15个巡视组将对34家经济工作部门和金融单位开展常规巡视，其中包括财政部、国家税务总局。从总局到地方省市，税务系统持续迎来“廉政大考”。在接下来的一段时间，我们很可能还能见到一批“税务硕鼠”被揪出。

税务合规之痛，越杆方能重生

反腐高压，税务稽查；红线之处，案件频发。它们都像是一面面镜子，映照出法律的雷区不可触碰，映照出企业税务合规的漏洞之大。通过这一面面镜子，企业应不断反思自己的行为，如何在追求经济利益的同时，不偏离法律的正轨。

税负对所有纳税人都是公平的。税负问题将愈来愈成为关系纳税人生死存亡的杠杆线，企业只有通过精细管理，让利润越过这条杠杆线，才能生存和发展壮大。

但在很长一段时间，尤其是多年来在经济形势好、税收任务完成也好的时候，税务法治环境比较宽松，对企业也是睁一只眼闭一只眼，这样就造成很多企业少纳税甚至不纳税，一些行业（如电商）一些企业纳税少、偷逃税多的，反而经营成本低、经营利润高，依法纳税的反而更没有竞争力，导致劣币驱逐良币。

但这个时代已经过去了。企业要长久可持续发展，就必须要税务合规，通过向管理向效益，让自己的公司依法纳税后仍能获得较好的利润。

面对这场税务风暴，当下，企业最重要、最紧急、最迫切的任务就是——立刻整顿财务，确保纳税合规，与过去可能存在的风险划清界限。

大数据显微镜下，没有人不在祼奔。无论过去多久，这些旧账都会被翻出来，只是早晚的事情。